Зарплата за июль и непроизводственная премия были выплачены работнику в один день, а спустя месяц ему была выдана доплата к июльской зарплате. В 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно сделать три записи.
Напомним, что в целях НДФЛ датой фактической выплаты дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена. А для премий, не связанных с производственными результатами, дата фактической выплаты – это день перечисления денег работнику.
Поэтому, например, в случае, когда зарплата за июль и непроизводственная премия были выплачены работнику 06.08.2018, а доплата к июльской зарплате – 06.09.2018, заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно следующим образом.
В отношении зарплаты за июль:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.07.2018
- по строке 110 «Дата удержания налога» - 06.08.2018;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» - 07.08.2018;
- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.
В отношении доплаты к июльской зарплате:
- по строке 100 - 31.07.2018
- по строке 110 - 06.09.2018;
- по строке 120 - 07.09.2018;
- по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
В отношении премии:
- по строке 100 - 06.08.2018;
- по строке 110 - 06.08.2018;
- по строке 120 - 07.08.2018;
- по строкам 130 и 140– соответствующие суммовые показатели.
Источник: Письмо ФНС от 17.09.18 № БС-4-11/18094
Комментариев нет:
Отправить комментарий