Дата получения отпускных – день выдачи, срок уплаты с них НДФЛ – последний день месяца. Поэтому отразить их в 6-НДФЛ нужно в периоде выплаты, независимо от периода начала самого отпуска.
Например, выплаченные 29 июня 2016 г. отпускные за июль нужно было показать в расчете за полугодие. Раздел 2 заполнить так (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-3-11/3504@):
- по строке 100 – 29.06.2016,
- по строке 110 – 29.06.2016,
- по строке 120 – 30.06.2016,
- по строкам 130 и 140 – суммы отпускных и НДФЛ.
По аналогии в 9-месячном расчете отразите октябрьские отпускные, выданные в сентябре.
Комментариев нет:
Отправить комментарий