При отгрузке товаров в 2019 году НДС с них вы должны уплатить по ставке 20%.
Если покупатель оплатил их авансом по ставке 18% и дополнительные 2% налога вы не берете с него, а платите за свой счет, не учитывайте их для налога на прибыль.
Здесь работает п. 19 ст. 270 НК РФ, который запрещает уменьшать прибыль на налоги, которые должны быть предъявлены покупателю.
На это обратил внимание Минфин в письме от 31.10.2018 № 03-07-11/78170.
Комментариев нет:
Отправить комментарий